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PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO
CUENTA DE TESORERÍA

La previsión de tesorería es el documento que refleja los flujos monetarios (pagos y cobros) que generará la actividad.

Esta previsión es básica para detectar posibles desfases entre cobros y pagos, lo que nos llevaría a descubiertos. Dado que queremos hacer un análisis de viabilidad financiera a corto plazo, elaboraremos una previsión de tesorería mensual.

Por un lado, haz una previsión de pagos, determinando el sistema de pagos de las compras (al contado, a plazos), vencimiento de impuestos, gastos mensuales, etc.

Por otro lado, elabora una previsión de cobros. Será necesario que determines el sistema de cobro de las ventas, es decir el crédito que concederás a los clientes, así como el momento del cobro de otros ingresos o subvenciones.

Por último, de la diferencia entre las previsiones mensuales de cobros y de pagos, obtendrás los saldos provisionales de tesorería para cada final de mes (superávits si son positivos y déficits si son negativos), que te ayudarán a determinar la viabilidad financiera de tu proyecto.

 
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SALDO INICIAL (A)                        
PREVISIÓN DE COBROS                        
Clientes                        
Subvenciones                        
TOTAL COBROS (B)                        
PREVISIÓN DE PAGOS                        
Proveedores                        
Alquiler                        
Mantenimiento y reparaciones                        
Servicios profesionales                        
Transportes                        
Seguros                        
Publicidad                        
Suministros                        
Sueldos                        
Seguridad Social                        
Impuestos s/beneficios                        
Préstamos                        
TOTAL PAGOS (C)                        
SALDO (A+B-C)                        

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